2026년 세법 개정안 핵심 정리 | 내 월급에서 세금 얼마나 바뀔까?

법인세 1%p 인상, 보육수당 비과세 확대... 2026년 달라지는 세금 총정리

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목차

1. 2026년 세법 개정, 핵심만 먼저 보기
2. 법인세율 인상 (사업자 필독)
3. 보육수당 비과세 한도 확대
4. 교육비 세액공제 확대
5. 청년 지원 강화
6. 월세 세액공제 요건 완화
7. 고용 관련 세제 개편
8. 가상자산 과세 2년 유예
9. 실수령액 시뮬레이션

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들어가며

"2026년부터 세금 더 내야 하나요?"

2025년 7월 기획재정부가 발표한 **'2025년 세제개편안'**이 2025년 12월 국회를 통과하며 확정되었습니다. 대부분의 개정 내용은 2026년 1월 1일부터 시행됩니다.

이번 개정의 핵심은:

• ⚠️ 법인세 1%p 인상 (기업 부담 증가)
• ✅ 육아 지원 대폭 확대 (보육수당, 교육비)
• ✅ 청년 세제 혜택 강화 (청년미래적금 등)
• ⏸️ 가상자산 과세 2년 유예 (2027년→2029년)

이 글에서는 직장인, 사업자, 자영업자가 꼭 알아야 할 세법 변경 사항을 쉽게 정리해드립니다.

• 링크: https://www.nts.go.kr/
• 설명: 국세청 공식 사이트
• Alt 텍스트: "국세청 홈페이지"

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1. 2026년 세법 개정, 핵심만 먼저 보기

📊 한눈에 보는 변경 사항

구분 기존 (2025년) 변경 (2026년) 영향

법인세율	9/19/21/24%	10/20/22/25%	기업 부담 ↑
보육수당 비과세	월 20만원	자녀당 20만원	다자녀 혜택 ↑
대학생 교육비 공제	소득 100만원 초과 시 제외	소득 무관	공제 대상 ↑
청년미래적금	-	이자소득 비과세	청년 혜택 ↑
월세 세액공제	세대주만	배우자 포함	공제 대상 ↑
가상자산 과세	2027년 시행	2029년 유예	2년 연기

💰 누가 영향받나요?

세금 늘어나는 사람

• 법인사업자 (매출 2억 이상)
• 고소득 자영업자

세금 줄어드는 사람

• 육아 중인 직장인 (자녀 2명 이상)
• 대학생 자녀 둔 부모
• 청년 (만 19~34세)
• 월세 거주 무주택자

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2. 법인세율 인상 (사업자 필독)

2.1 무엇이 바뀌나요?

모든 과세표준 구간에서 1%p 인상

과세표준 기존 세율 변경 세율 인상폭

2억원 이하	9%	10%	+1%p
2억~200억	19%	20%	+1%p
200억~3,000억	21%	22%	+1%p
3,000억 초과	24%	25%	+1%p

성실신고법인 특례

• 200억 이하: 19% → 20%

2.2 실제 세금 얼마나 늘어날까?

예시 1: 소규모 법인 (과세표준 1억원)

기존: 1억 × 9% = 900만원
변경: 1억 × 10% = 1,000만원
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추가 세부담: 100만원

예시 2: 중소기업 (과세표준 10억원)

구간별 계산:
- 2억 × 10% = 2,000만원 (기존: 1,800만원)
- 8억 × 20% = 1.6억원 (기존: 1.52억원)
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총 세액: 1.8억원 (기존: 1.7억원)
추가 세부담: 1,000만원

예시 3: 중견기업 (과세표준 100억원)

구간별 계산:
- 2억 × 10% = 2,000만원
- 198억 × 20% = 39.6억원
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총 세액: 39.8억원 (기존: 37.82억원)
추가 세부담: 약 2억원

2.3 대응 방법

절세 전략

1. ✅ R&D 비용 세액공제 활용
2. ✅ 통합투자세액공제 활용
3. ✅ 고용증대세액공제 활용
4. ✅ 사전 세무 컨설팅

주의사항

• 2026년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용
• 12월 결산 법인: 2026년 사업연도부터
• 세금 계획 미리 수립 필요

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3. 보육수당 비과세 한도 확대

3.1 무엇이 바뀌나요?

최대 혜택: 자녀 수 × 월 20만원

기존 (2025년)

비과세 한도: 월 20만원 (자녀 수 무관)

변경 (2026년)

비과세 한도: 자녀 1명당 월 20만원

3.2 실제 절세 효과

예시 1: 자녀 1명

기존: 월 20만원 비과세
변경: 월 20만원 비과세
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변화 없음

예시 2: 자녀 2명 (최대 혜택!)

기존: 월 20만원 비과세 (1명분만)
      초과 20만원은 과세 (소득세 약 3~4만원)
      
변경: 월 40만원 비과세 (2명분)
      과세 소득 제외!
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연간 절세액: 약 36~48만원

예시 3: 자녀 3명

기존: 월 20만원 비과세
      초과 40만원 과세 (소득세 약 6~8만원)
      
변경: 월 60만원 비과세 (3명분)
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연간 절세액: 약 72~96만원

3.3 대상자

보육수당이란?

• 근로자 본인 또는 배우자의 출산
• 만 6세 이하 자녀 보육 관련 지급받는 수당

포함되는 항목

• 보육수당
• 육아휴직수당
• 출산지원금
• 자녀 양육 관련 복리후생비

3.4 신청 방법

연말정산 시

1. 회사에 자녀 수 신고
2. 가족관계증명서 제출 (필요 시)
3. 보육수당 지급 명세 확인

적용 시기

• 2026년 1월 1일 이후 지급받는 소득부터

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4. 교육비 세액공제 확대

4.1 대학생 자녀 소득요건 폐지

기존 (2025년)

대학생 자녀 교육비 공제 조건:
- 해당 자녀 소득금액 100만원 이하여야 공제 가능

변경 (2026년)

대학생 자녀 소득 무관하게 공제 가능!

누가 혜택받나?

• 알바하는 대학생 자녀 둔 부모
• 아르바이트 소득 100만원 초과 대학생

4.2 학원비 세액공제 신설

신설 내용

• 만 9세 미만 또는 초등학교 2학년 이하
• 예능·체육 학원 교육비
• 세액공제 대상에 포함

공제 대상

기존 교육비:
- 유치원, 어린이집
- 초중고 학교
- 대학교

추가 (2026년):
- 예능 학원 (피아노, 미술 등)
- 체육 학원 (수영, 태권도 등)

4.3 실제 절세 효과

예시 1: 대학생 자녀 (알바 소득 200만원)

기존: 교육비 공제 불가 (소득 100만원 초과)
      등록금 800만원 납부해도 공제 0원
      
변경: 교육비 공제 가능
      800만원 × 15% = 120만원 환급
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절세액: 120만원

예시 2: 초등학생 자녀 (학원 3개)

학원비: 피아노 10만원 + 태권도 8만원 + 수영 10만원
       = 월 28만원 (연 336만원)

기존: 공제 불가

변경: 336만원 × 15% = 50.4만원 환급
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절세액: 약 50만원

4.4 공제 한도

교육비 세액공제 한도

• 대학생 자녀: 연 900만원
• 초중고: 연 300만원
• 학원비: 기본 교육비에 포함

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5. 청년 지원 강화

5.1 청년미래적금 비과세

신설 제도

• 청년(만 19~34세) 대상 적금
• 이자소득 전액 비과세

가입 조건

연령: 만 19~34세
소득: 
- 총급여 7,500만원 이하
- 종합소득 6,300만원 이하

혜택

일반 적금:
이자 100만원 발생 시
→ 이자소득세 15.4% = 15.4만원 세금

청년미래적금:
이자 100만원 발생 시
→ 세금 0원!
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절세액: 15.4만원

5.2 청년도약계좌 혜택 유지

기존 제도 계속 운영

• 월 최대 70만원 납입
• 정부 기여금 지원
• 5년 만기 시 목돈 마련

중도해지 시 감면세액 미추징 사유 추가

• 청년미래적금 가입 위한 중도해지
• 감면받은 세금 다시 내지 않아도 됨

5.3 실제 혜택

예시: 청년 직장인 (연봉 4,000만원)

청년미래적금:
- 월 50만원 × 12개월 = 600만원
- 금리 3% 가정
- 이자: 약 18만원

일반 적금 세후 이자: 약 15.2만원
청년미래적금 이자: 18만원 (비과세)
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추가 혜택: 약 2.8만원

+ 청년도약계좌 정부기여금: 연 최대 48만원
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총 혜택: 약 50만원

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6. 월세 세액공제 요건 완화

6.1 무엇이 바뀌나요?

기존 (2025년)

공제 대상: 세대주만 가능

변경 (2026년)

공제 대상: 세대주 + 세대주의 배우자

6.2 누가 혜택받나?

시나리오 1: 맞벌이 부부 (세대 분리)

상황:
- 남편: 서울 직장 (세대주)
- 아내: 경기도 직장 (별도 세대주)
- 아내가 회사 근처 월세 거주

기존: 아내는 세대주지만 배우자가 있어 공제 불가

변경: 아내도 월세 세액공제 가능!
      연 750만원 한도 × 12% = 최대 90만원 환급

시나리오 2: 신혼부부

상황:
- 남편: 세대주
- 아내: 배우자 (소득 있음)
- 월세 70만원 (연 840만원)

기존: 남편만 공제 가능

변경: 부부 중 유리한 쪽이 공제 가능
      (세율 높은 쪽이 공제받는 게 유리)

6.3 공제 한도 및 조건

공제율 및 한도

총급여 7천만원 이하:
- 공제율: 12%
- 한도: 연 750만원 (최대 90만원 환급)

총급여 7천~8천5백만원:
- 공제율: 10%
- 한도: 연 750만원 (최대 75만원 환급)

기본 조건 (변동 없음)

• 무주택 세대주 (또는 배우자)
• 국민주택규모 (85㎡) 이하
• 기준시가 4억원 이하

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7. 고용 관련 세제 개편

7.1 통합고용세액공제 합리화

기존 문제점

고용 1년차: 높은 공제
고용 2~3년차: 낮은 공제
→ 단기 고용 후 해고 유인

변경 (2026년)

고용 1년차: 공제 축소
고용 2~3년차: 공제 확대
→ 장기 고용 유도

추징 제도 완화

기존: 
- 고용 감소 시 과거 공제액 전액 추징
- 이후 세액공제 전면 배제

변경:
- 과거 공제액 추징 안 함
- 감소 인원만큼만 조정

7.2 청년 고용 우대 기준 합리화

기존

청년 판단 시점: 해당 과세연도 기준
→ 1월 1일 35세 되면 우대 제외

변경

청년 판단 시점: 근로계약 체결 당시
→ 34세에 입사하면 계속 청년으로 인정

예시

직원 A: 2025.12.1 입사 (만 34세)
        2026.1.1 만 35세 생일

기존: 2026년부터 청년 우대 제외
변경: 계약 당시 34세이므로 계속 우대

7.3 기업별 혜택

중소기업

청년 정규직 1인당:
- 1년차: 1,100만원
- 2년차: 1,650만원
- 3년차: 1,650만원

중견기업

청년 정규직 1인당:
- 1년차: 700만원
- 2년차: 950만원
- 3년차: 950만원

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8. 가상자산 과세 2년 유예

8.1 시행 시기 연기

기존 계획

2025년 시행 예정
→ 2027년으로 2년 유예
→ 2029년으로 다시 2년 유예

2029년 1월 1일부터 시행 예정

8.2 과세 방식 (2029년 시행 시)

과세 대상

• 가상자산 양도/대여 소득
• 연간 250만원 초과분

세율

• 기타소득세 22% (지방소득세 포함)

계산 방법

양도가액 - 취득가액 - 필요경비 = 과세소득

예시:
비트코인 1억원에 매도
취득가액 5천만원
필요경비 100만원
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과세소득: 4,900만원
기본공제: -250만원
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과세표준: 4,650만원
세금: 4,650만원 × 22% = 1,023만원

8.3 2026~2028년 전략

2년 더 준비 기간

1. ✅ 거래 내역 정리
2. ✅ 취득가액 증빙 자료 보관
3. ✅ 손익 계산 연습
4. ✅ 세금 납부 자금 준비

주의사항

• 2029년 이전 거래도 과세 대상
• 2026년 12월 31일 시가와 취득가액 중 큰 금액으로 인정

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9. 실수령액 시뮬레이션

9.1 2026년 4대보험 요율 (예상)

항목 근로자 부담 회사 부담 합계

국민연금	4.5%	4.5%	9.0%
건강보험	3.545%	3.545%	7.09%
장기요양	0.459%	0.459%	0.918%
고용보험	0.9%	0.9%	1.8%
합계	9.404%	9.404%	18.808%

9.2 연봉별 실수령액 (월급)

전제 조건

• 비과세: 식대 20만원
• 부양가족: 본인만 (1명)
• 2026년 간이세액표 적용

연봉 세전 월급 4대보험 소득세 실수령액

3,000만원	250만원	23.5만원	2.1만원	224만원
4,000만원	333만원	31.3만원	7.8만원	294만원
5,000만원	417만원	39.2만원	15.8만원	362만원
6,000만원	500만원	47.0만원	26.3만원	427만원
7,000만원	583만원	54.9만원	38.5만원	490만원
8,000만원	667만원	62.7만원	52.6만원	552만원

9.3 자녀 2명 vs 자녀 없음 비교

연봉 5,000만원 직장인 기준

항목 자녀 없음 자녀 2명 (6세 이하)

세전 월급	417만원	417만원
4대보험	-39.2만원	-39.2만원
보육수당	0원	+40만원 ✅
과세 대상	377.8만원	417.8만원
소득세	-15.8만원	-12.3만원 ✅
실수령액	362만원	406만원

차이: 월 44만원 (연 528만원!) 💰

9.4 2025년 vs 2026년 비교

자녀 2명 직장인 (연봉 5,000만원)

항목 2025년 2026년 차이

보육수당 비과세	월 20만원	월 40만원	+20만원
과세 소득	+20만원	0원	-20만원
월 소득세	+3.3만원	0원	-3.3만원
월 실수령액	402.7만원	406만원	+3.3만원

연간 절세: 약 40만원

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마치며

핵심 요약

2026년 세법 개정 포인트

✅ 직장인 (자녀 있음)

• 보육수당 비과세 확대 (자녀당 월 20만원)
• 교육비 세액공제 확대 (대학생 소득 무관)
• 학원비 세액공제 신설
• 연간 최대 100만원 이상 절세 가능

✅ 청년 (만 19~34세)

• 청년미래적금 비과세
• 청년도약계좌 혜택 지속
• 고용 관련 혜택 확대

✅ 무주택 월세 거주자

• 월세 세액공제 배우자 포함
• 최대 90만원 환급

⚠️ 법인사업자

• 법인세율 1%p 인상
• 세부담 증가 대비 필요

⏸️ 가상자산 투자자

• 과세 2029년으로 2년 유예
• 준비 기간 확보

2026년 연말정산 준비사항

지금 준비할 것

1. ✅ 보육수당 지급 내역 확인
2. ✅ 교육비 납입 증빙 보관
3. ✅ 청년 적금 상품 비교
4. ✅ 월세 계약서 정리

연말정산 시 체크

• [ ] 자녀 수 정확히 신고
• [ ] 교육비 영수증 제출
• [ ] 월세 계약서 제출
• [ ] 청년 적금 이자소득 확인

법인사업자 대응 전략

세금 인상 대비

1. ✅ 사전 세무 컨설팅
2. ✅ R&D 세액공제 적극 활용
3. ✅ 고용증대세액공제 검토
4. ✅ 투자 세액공제 활용

2026년 사업계획 반영

• 법인세 1%p 인상 반영
• 현금 흐름 계획 수정
• 분기별 중간예납 준비

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 보육수당, 쌍둥이면 40만원 받나요? A. 네! 자녀 2명이므로 월 40만원까지 비과세입니다.

Q. 대학생 자녀 알바 소득이 500만원이어도 교육비 공제 되나요? A. 네! 2026년부터는 자녀 소득에 관계없이 교육비 공제 가능합니다.

Q. 청년미래적금은 어디서 가입하나요? A. 은행별로 출시 예정이며, 2026년 상반기 중 가입 가능할 것으로 예상됩니다.

Q. 법인세 인상, 개인사업자도 해당되나요? A. 아닙니다. 법인사업자만 해당되며, 개인사업자는 기존 소득세율 적용됩니다.

Q. 가상자산 과세 또 미뤄질까요? A. 2년 연속 유예되었지만, 2029년 시행은 거의 확정적입니다. 준비하시는 게 좋습니다.

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참고 자료

• 국세청: https://www.nts.go.kr/
• 기획재정부 2025년 세제개편안: https://www.moef.go.kr/
• 김앤장 법률사무소 세법 해설: https://www.kimchang.com/
• 국민과 기업이 알아야 할 2026 달라지는 세금제도 (한국공인회계사회)

 

⚠️ 면책사항 이 글은 2025년 12월 국회 통과 세법개정안 기준으로 작성되었으며, 일부 시행령이 확정되지 않아 변동 가능성이 있습니다. 구체적인 세무 상담은 세무사와 상의하시기 바랍니다.